Cálculo de Impuesto Sobre la Renta en venta de inmuebles
📋 Datos Generales
▶ Capturar en USD
×
=
—
⚠️ La exención de casa habitación aplica solo a residentes fiscales. Para extranjeros sin RFC el ISR se calcula sobre el total.
%
Detalle por enajenante
Enajenantes mixtos: Cuando algunos tienen RFC y otros no (turistas),
el cálculo se hace por separado. Los sin RFC solo pueden optar por 25% o 35% Art.160;
los con RFC pueden usar también las tablas Art.152.
💰 Valores de la Operación
Terreno + Construcción
Solo Terreno
Solo Construcción
Se actualizan con el mismo factor INPC que el precio de compra (Art. 121-III LISR)
▶ Calcular desde porcentaje
→
—
⚠️ Captura primero el precio de enajenación
📊 Resultados del Cálculo
Actualización por Inflación
INPC Venta-
INPC Compra-
Factor de Actualización-
Años Transcurridos-
Deducciones
Terreno Actualizado-
Construcción (depreciada y actualizada)-
Gastos adquisición + Mejoras-
Comisión-
TOTAL DEDUCCIONES-
Utilidad Gravable
Precio Enajenación-
(-) Total Deducciones-
(-) Exención Casa Habitación-
% Gravable (después exención)-
UTILIDAD GRAVABLE-
ISR Extranjero (Art. 160 LISR)
⚠️ Sin RFC / Turista: Solo aplican las opciones 25% y 35% del Art. 160 LISR.
Las tablas del Art. 152 no están disponibles para enajenantes sin RFC.
Opción 1: 25% s/Ingreso bruto (sin deduc)-
Opción 2: 35% s/Ganancia (con deduc)-
Opción 3: Tablas Art.152-
✅ MEJOR OPCIÓN-
Cálculo ISR
Utilidad Anual (Utilidad ÷ Años)-
ISR Anual (tablas Art. 152)-
ISR Total (ISR Anual × Años)-
Distribución del ISR
ISR Entidad Federativa (máx 5%)-
ISR Federación-
IVA Local Comercial-
ℹ️ Sobre el IVA: El notario calculará y enterará este impuesto dentro de los 15 días siguientes a la firma (Art. 33 LIVA). El 16% aplica únicamente sobre el valor de la construcción — el suelo está exento (Art. 9-I LIVA). Cifra informativa.
ISR Cedular Estatal (5% s/ganancia)-
💰 TOTAL ISR A PAGAR-
% sobre Precio Venta-
⚠️ Pérdida: El cálculo arroja una pérdida (deducciones mayores al precio de venta). No hay ISR a pagar.
✅ Exención completa: El precio de venta está dentro del límite de 700,000 UDIs aplicable a esta operación. No hay ISR a pagar.